第十章 114存放同业清算款项
114存放同业清算款项
银行会计科目说明：
核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内（指国境）金融机构（除我行外的专行）的款项。如办理现金收付、汇票、汇兑往来、纳税等使用此科目。
银行会计分录说明：
- 支行到专行支取现金时：
借：10101 现金—库存现金 ↑
贷：114 存放同业清算款项 ↓
2.支行到专行缴存现金时：
借：114 存放同业清算款项 ↑
贷：10101 现金—库存现金 ↓
115存放同业一般款项
银行会计科目说明：
核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。我行长期未收回的异地转存款、因办理单点通汇业务存放异地的备付金损失等也在本科目核算。
116存放境外同业款项
银行会计科目说明：
核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
银行会计科目说明：
核算本行拆借给境内金融机构的款项。按拆借的银行进行明细核算。
121拆放境外同业
银行会计科目说明：
核算本行拆借给境外金融机构的款项。
第九章 113划缴中央银行财政存款
114存放同业清算款项
银行会计科目说明：
核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内（指国境）金融机构（除我行外的专行）的款项。如办理现金收付、汇票、汇兑往来、纳税等使用此科目。
银行会计分录说明：
- 支行到专行支取现金时：
借：10101 现金—库存现金 ↑
贷：114 存放同业清算款项 ↓
2.支行到专行缴存现金时：
借：114 存放同业清算款项 ↑
贷：10101 现金—库存现金 ↓
115存放同业一般款项
银行会计科目说明：
核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。我行长期未收回的异地转存款、因办理单点通汇业务存放异地的备付金损失等也在本科目核算。
116存放境外同业款项
银行会计科目说明：
核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
银行会计科目说明：
核算本行拆借给境内金融机构的款项。按拆借的银行进行明细核算。
121拆放境外同业
银行会计科目说明：
核算本行拆借给境外金融机构的款项
第十一章 122个人消费贷款
122 个人消费贷款
银行会计科目说明：本科目核算本行发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面消费的贷款。
本科目设以下二级科目：
01 短期个人消费贷款
本科目设以下三级科目：
01 短期个人住房消费贷款
02 短期个人汽车消费贷款
03 短期个人循环消费贷款
04 短期个人助学消费贷款
05 短期个人二手房按揭贷款
06 短期小额商业用房贷款
07 短期个人房产抵押贷款
08 短期个人有价证券质押贷款
09 内部职工信用贷款
10 短期借款包涵贷款
11 短期商铺抵押贷款
12 短期个人循环经营贷款
02 中长期个人消费贷款
本科目设以下三级科目：
01 中长期个人住房消费贷款
02 中长期个人汽车消费贷款
03 中长期个人循环消费贷款
04 中长期个人助学消费贷款
05 中长期个人二手房按揭贷款
06 中长期小额商业用房贷款
07 中长期个人房产抵押贷款
08 中长期个人有价证券质押贷款
10 中长期借款包涵贷款
11 中长期商铺抵押贷款
12 中长期个人循环经营贷款
123 短期信用贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。信用贷款指以借款人的信誉发放的贷款。本科目按贷款单位进行明细核算。
本科目设以下二级科目：
01 工业短期信用贷款
02 商业短期信用贷款
03 建筑业短期信用贷款
04 农业短期信用贷款
05 乡镇企业短期信用贷款
06 三资企业短期信用贷款
07 私营企业及个人短期信用贷款
08 其他短期信用贷款
第十二章 124短期保证贷款
124短期保证贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。保证贷款指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。本科目按贷款单位明细进行核算。
本科目设以下二级科目：
01 工业短期保证贷款
02 商业短期保证贷款
03 建筑业短期保证贷款
04 农业短期保证贷款
05 乡镇企业短期保证贷款
06 三资企业短期保证贷款
07 私营企业及个人短期保证贷款
08 其他短期保证贷款
09 下岗失业人员小额短期贷款
125短期抵押质押贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。抵押贷款指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。
本科目设以下二级科目：
01 工业短期抵押质押贷款
02 商业短期抵押质押贷款
03 建筑业短期抵押质押贷款
04 农业短期抵押质押贷款
05 乡镇企业短期抵押质押贷款
06 三资企业短期抵押质押贷款
07 私营企业及个人短期抵押质押贷款
08 其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以上的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
01 技术改造信用贷款
02 基本建设信用贷款
03 银团联合信用贷款
04 中期流动资金信用贷款
10 其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以上的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
01 技术改造保证贷款
02 基本建设保证贷款
03 银团联合保证贷款
04 中期流动资金保证贷款
10 其他中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
银行会计科目说明：核算本行发给借款人的期限在一年以上的抵押质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01 技术改造抵押质押贷款
02 基本建设抵押质押贷款
03 银团联合抵押质押贷款
04 中期流动资金抵押质押贷款
10 其他中长期抵押质押贷款
第十三章 129贴现
银行会计科目说明：
核算本行发给借款人的贴现贷款。（卡片帐管理） 贴现指贷款人以购买借款人未到期商业票据（目前我行只办理银行承兑汇票）的方式发放的贷款。
贴现到期未收回的处理：贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付款通知书后，追索票款时，对申请贴现的持票人在本行开户的可从其账户收取。贴现申请人账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。贴现申请人未在本行开立帐户的，对已贴现的汇票金额的收取，应按照《票据法》的规定向贴现申请人或其前手进行追索。本科目按贷款单位进行明细核算。
本科目设以下二级科目：
01 贴现：本行使用此科目。
02 转贴现
本科目设以下三级科目：
01 系统内转贴现：核算支行到总部的转贴现。总部使用此科目。
02 系统外转贴现：核算其他商业银行到我行的转贴现。
银行业务相关说明：
贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。经常用在企业交易过程中。中国人民银行在2010年建设电子票据系统，各个商业银行的系统接入人民银行系统，人行进行统一集中管理全国票据业务。
银行会计分录说明：
一、从非同业取得票据的帐务处理
1．客户到支行办理贴现时：
借：12901 贴现 ↑
贷：201 活期存款—持票人户 ↑
贷：50107 利息收入—贴现利息收入 ↑
同时，收：70101 有价单证—贴现 ↑
已办理贴现的汇票到期，支行作为持票人向付款人收取票款，款项划回时：
借：有关科目
贷：12901 贴现 ↓
同时：付：70101 有价单证—贴现 ↓
2．支行到总部办理转贴现时：
支行分录：
借：4070104 系统内往来—备付金存款 ↑
借：52206 金融机构往来利息支出—系统内往来利息支出 ↑
贷：12901 贴现 ↑
清算中心分录：
借：1290201 贴现—系统内转贴现 ↑
贷：4070104 系统内往来—备付金存款 ↑
贷：50204 金融机构往来利息收入—系统内往来利息收入 ↑
已办理转贴现的汇票到期，由清算中心作为持票人向付款人收取票据，款项划回时：
借：有关科目
贷：1290201 贴现—系统内转贴现 ↓
二、从同业取得票据的账务处理：
（一）买断
1．支行、总部受理其他商业银行转贴现时：
借：1290202 贴现—系统外传贴现 ↑
贷：相关科目
贷：50206 金融机构往来利息收入—转贴现利息收入 ↑
票据到期，由转贴现行作为持票人收取票款，款项划回时：
借：相关科目
贷1290202 贴现—系统外转贴现 ↓
2．支行到总部办理转贴现时：
支行分录：
借：4070104 系统内往来—备付金存款 ↑
借：52206 金融机构往来利息支出—系统内往来利息支出 ↑
贷：1290202 贴现—系统外转贴现 ↓
清算中心分录：
借：1290202 贴现—系统外转贴现 ↑
贷：4070104 系统内往来—备付金存款 ↑
贷：50204 金融机构往来利息收入—系统内往来利息收入 ↑
已办理转贴现的汇票到期，由清算中心作为持票人向付款人收取票款，款项划回时：
借：110 存放中央银行准备金存款 ↑
贷：1290202 贴现—系统外转贴现 ↓
（二）回购
支行、总部受理其他商业银行转贴现时：
借：140 证券回购协议借出款 ↑
贷：有关科目
贷：50206 金融机构往来利息收入—转贴现利息收入 ↑
票据到期，由贴现人划回票款：
借：有关科目
贷：140 证券回购协议借出款 ↓
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