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3分钟读懂银行表内表外业务的差异!

1、定义不同
表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表,但能影响银行当期损益的经营活动,它有狭义和广义之分。表外业务指商业银行所从事的,按照通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动。

通常我们所说的表外业务一般是指狭义表外业务。狭义的表外业务指那些未列入资产负债表,但同表内资产业务和负债业务关系密切,并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。

2、债务揭示情况不同

表内业务是指资产负债表中,资产和负债栏目可以揭示的业务;例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。

表外业务是指资产负债表不能揭示的业务,例如保证、银行承兑汇票等。表外业务主要以各类中间业务为主,不是简单资产或负债业务可以刻画的,可以看成是表内业务衍生出的业务。

下面通过一组漫画来了解下什么是银行的表内业务与表外业务。

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我的意思就是想说说表内和表外业务啊,

你不感觉我刚才的表述灰常幽默嘛?

哇哈哈哈哈……

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从财务角度看,

银行业务可分为表内业务表外业务

这里所说的表不是手表,而是资产负债表。

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资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产负债所有者权益情况的会计报表。

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这里的特定日期是指月末、季末,或者年末等时点,不是一个时间段。

就像恐龙特急克塞号中克塞的绝招:

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这叫阅历,和年龄无关……不过我觉得这部电视剧比奥特曼好看多了,阿尔塔夏公主啊,毛利啊……

等等,好像说岔了,反正你记住,资产负债表是个静态报表,是反映某个截止点的资产情况。

资产负债表大概长这样:

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这里有个恒等式可以记一下,

就是资产=负债+所有者权益

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我们来看个卖烧烤的例子。

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这10000元即所有者权益。

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那么这30000元资产=自己和股东的10000元+问大姨妈借来的20000元。

所以他们家的资产负债表长这样:

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当然,实际编制的资产负债表会比这个复杂多。

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对头!

就我国银行来说,存贷业务是主要业务,

他们就属于表内业务。

因为贷款是银行的债权,属于资产;

而客户的存款是银行问客户借的,属于负债,

两者都需要记在资产负债表上。

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比如拍胸脯的业务。

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不是拍你的胸脯,是银行拍自己的胸脯啦。

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(1)承诺类业务,是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务,包括贷款承诺等。

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(2)担保类业务,指商业银行接受客户委托对第三方承担责任的业务,包括保函、跟单信用证、承兑汇票等。

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此外,表外业务还包括

(3)金融资产服务类业务,指商业银行接受客户委托,为客户提供资产管理和投融资服务,比如财务顾问咨询、委托贷款等。

(4)金融衍生交易类业务,比如远期、掉期、期权等。

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这些表外业务的共通点就是银行不提供资金未形成实际的资产和实际的负债,是或有资产和或有负债。

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可以这么理解,表外业务具有一定不确定性,不体现在资产负债表上。

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是的,表外业务有一部分确实在一定时期可以转化成资产负债表上的内容,就从表外走到表内了。

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此时,若买家不能按时兑付货款,银行作为担保机构就要代为支付,这样就减少了银行的资产,原来的表外拍胸脯业务,就转化到表内。

另外,表外业务收取的手续费都是要计入表内的,会影响当期损益。

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有钱赚呗,

监管相对宽松呗,

风险相对小呗,

原因还是蛮多的。

好了,今天就说到这吧。

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